Mis à jour le 28.09.2026 · Impôt Quasi-Résident est le service impôts frontaliers de Smart Léman, cabinet inscrit au registre FINMA (n° F01533002) · Rédigé par Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs de Smart Léman

L’impôt à la source est prélevé chaque mois par l’employeur genevois selon un barème lié à la situation de famille (A, B, C, H) ; il couvre l’impôt cantonal, communal et fédéral. Le barème ignore le 3e pilier, les rachats LPP et les frais réels : seule la taxation ordinaire ultérieure (TOU, statut de quasi-résident) permet de les déduire ; la rectification (DRIS) corrige le barème, le salaire retenu et les charges de famille. Smart Léman dépose la demande adaptée, au plus tard le 31.03.2027.

Vous travaillez à Genève avec un permis G et l’impôt est prélevé chaque mois sur votre salaire ? Voici comment ce prélèvement est calculé en 2026 et en 2027, ce que le barème ne prend pas en compte, et comment Smart Léman récupère ce que vous avez payé en trop.

Le principe : un prélèvement mensuel par l’employeur

L’impôt à la source est prélevé directement par votre employeur genevois sur votre salaire brut, chaque mois, puis reversé à l’Administration fiscale cantonale (AFC). Vous n’avez aucune démarche mensuelle à effectuer : tout passe par la fiche de paie.

Ce mode d’imposition concerne les frontaliers qui habitent en France et travaillent à Genève (permis G, ou nationalité suisse), ainsi que les travailleurs étrangers domiciliés en Suisse sans permis C (permis B ou L). Le montant prélevé couvre l’impôt cantonal, communal et fédéral direct. En cas de taxation ordinaire ultérieure, il est porté en acompte sur la taxation définitive.

Comment le prélèvement est calculé : les barèmes 2026 et 2027

Le taux appliqué dépend d’un barème déterminé par votre situation familiale. Chaque barème donne, pour chaque tranche de revenu, le pourcentage prélevé.

Code	Situation (Genève, 2026)
A0	Personne seule sans enfant, parent séparé ou divorcé en garde alternée, ou personne en union libre (concubinage, Pacs) avec ou sans enfants
B0 à B5	Couple marié ou en partenariat enregistré dont le conjoint n’a pas de revenu
C0 à C5	Couple marié ou en partenariat enregistré dont le conjoint a un revenu, en Suisse ou en France : le taux tient compte d’un revenu théorique du conjoint, plafonné à 70 500 CHF en 2026
H1 à H5	Parent vivant seul avec ses enfants (famille monoparentale) ou en concubinage avec des enfants nés d’une union précédente

Les concubins avec enfants communs et les parents en garde alternée sont prélevés au barème A0 : l’AFC peut accorder le barème H à l’un des parents, sur demande DRIS/TOU déposée au plus tard le 31.03.2027 pour les revenus 2026. Smart Léman la dépose pour eux.

Chaque code est ensuite décliné selon le nombre d’enfants à charge (B1, B2, C2, H3…). En 2026, pour le barème C, le revenu théorique attribué au conjoint est plafonné à 70 500 CHF (montant indexé au 01.01.2026), ce qui influence directement le taux appliqué aux couples à deux revenus.

Barème C ajusté. Si le salaire réel du conjoint est nettement plus bas ou plus haut que le revenu théorique retenu (au maximum 70 500 CHF en 2026), un barème C ajusté peut être demandé pour que le prélèvement de l’année soit plus proche de la réalité. Smart Léman vérifie si c’est votre intérêt lors du bilan gratuit.

Barème 2026 : le taux selon votre salaire brut mensuel

Extrait des barèmes officiels 2026 de l’État de Genève. Le taux s’applique à tout le salaire brut du mois soumis à l’impôt à la source ; chaque ligne correspond à la tranche qui commence au montant indiqué. Exemple : seul et sans enfant (A0), 7 000 CHF brut par mois, 11,62 % prélevés, soit 813,40 CHF par mois.

Salaire brut par mois	A0 : seul, sans enfant	B0 : marié, conjoint sans revenu	B2 : idem, 2 enfants	C0 : marié, deux revenus	C1 : idem, 1 enfant	C2 : idem, 2 enfants	H1 : parent seul, 1 enfant
4 000 CHF	5,11 %	0,00 %	0,00 %	4,81 %	1,75 %	0,00 %	0,00 %
5 000 CHF	7,62 %	0,17 %	0,00 %	7,60 %	4,56 %	2,00 %	0,00 %
6 000 CHF	9,87 %	1,88 %	0,00 %	9,84 %	6,99 %	4,36 %	0,08 %
7 000 CHF	11,62 %	3,73 %	0,00 %	11,03 %	8,41 %	5,86 %	1,73 %
8 000 CHF	12,94 %	5,56 %	0,00 %	12,08 %	9,69 %	7,26 %	3,53 %
10 000 CHF	15,56 %	8,53 %	2,53 %	13,90 %	11,84 %	9,76 %	6,70 %
12 000 CHF	17,52 %	11,03 %	5,37 %	15,62 %	13,68 %	11,83 %	9,39 %
15 000 CHF	20,12 %	14,11 %	9,20 %	18,34 %	16,64 %	14,91 %	12,74 %

Au-dessous de 2 450 CHF brut par mois, le barème A0 ne prélève rien ; les autres barèmes commencent plus haut. Source : État de Genève, barèmes 2026 de perception de l’impôt à la source (A, B, C, H), applicables dès le 01.01.2026. Barèmes des années précédentes (ge.ch) : 2025, 2024, 2023, 2022, 2021.

Un code faux coûte cher. Marié, conjoint sans revenu, 7 000 CHF brut par mois : prélevé en C0 (11,03 %) au lieu de B0 (3,73 %), vous payez 511,00 CHF de trop chaque mois. C’est ce que corrige une rectification (DRIS) : Smart Léman compare vos fiches de paie à ce barème et dépose la demande au plus tard le 31.03.2027. Faire vérifier mon barème · +41 22 506 84 01

Les barèmes officiels et la calculette sont publiés par l’État de Genève (ge.ch). Smart Léman compare le taux de votre fiche de paie à ce barème et vous dit par écrit si un écart justifie une DRIS ou une TOU. Les barèmes 2027 sont attendus en décembre 2026 : Smart Léman met cette page à jour dès leur parution.

Ce que le barème ne prend pas en compte

C’est le point essentiel. Le barème est forfaitaire : il applique des déductions standardisées et ignore une grande partie de votre situation réelle. Il ne tient pas compte, par exemple, de :

• vos cotisations de 3e pilier ;
• vos rachats de 2e pilier (LPP), déductibles dans la limite de la lacune attestée par la caisse de pension ;
• vos frais réels de transport et de repas ;
• vos frais de garde d’enfants.

Résultat : beaucoup de frontaliers paient plus que ce qu’ils devraient. Depuis le 01.01.2021, ces déductions passent uniquement par la TOU (statut de quasi-résident) ; la DRIS, elle, corrige un mauvais barème ou un enfant oublié. Smart Léman vous dit laquelle déposer, et la dépose pour vous.

Cinq situations où le barème vous coûte le plus

• Garde alternée : à la source, Genève applique le barème A0, comme à une personne sans enfant.
• Union libre ou Pacs : chaque membre du couple est imposé en A0, même avec des enfants communs.
• Conjoint qui travaille en France : le barème C part d’un revenu théorique pouvant aller jusqu’à 70 500 CHF ; si son salaire réel est nettement plus bas, le prélèvement est trop élevé.
• Enfant majeur de moins de 25 ans en formation : l’employeur ne le retient que sous conditions.
• 3e pilier, rachat LPP, frais de garde : depuis le 01.01.2021, la DRIS ne les prend plus en compte ; seule la TOU (statut de quasi-résident) permet de les déduire. La TOU peut aussi aboutir à un supplément d’impôt : Smart Léman la simule avant tout dépôt.

Vous vous reconnaissez ? Demandez votre analyse ou appelez Smart Léman au +41 22 506 84 01 : nous vérifions votre code barème avant de vous proposer quoi que ce soit.

Comment récupérer le trop-perçu

La rectification d’impôt à la source (DRIS) corrige le barème et la situation de famille lorsqu’ils ne correspondent pas à votre réalité (chez Smart Léman, prix fixe communiqué par écrit avant le dossier). Le statut de quasi-résident (TOU) va plus loin : vous êtes alors imposé comme un résident genevois et accédez à l’ensemble des déductions.

Le bon choix dépend de votre situation : la DRIS suffit si seul le barème, le salaire retenu ou une charge de famille est erroné ; pour déduire 3e pilier, rachats LPP ou frais réels, il faut la TOU, ouverte si au moins 90 % des revenus mondiaux du ménage sont imposables en Suisse. Le bilan gratuit de Smart Léman permet de savoir, sans engagement, laquelle est la plus avantageuse dans votre cas (prix fixe de la TOU communiqué par écrit avant le dossier). Voir les démarches fiscales du frontalier.

Le télétravail change la donne

Depuis l’avenant franco-suisse applicable au 01.01.2026, le télétravail depuis la France est admis jusqu’à 40 % du temps annuel (10 jours de missions inclus) sans impact fiscal. Au-delà de ce seuil, la part télétravaillée devient imposable en France dès le premier jour, ce qui peut aussi influer sur votre éligibilité au statut quasi-résident. Voir le guide télétravail de Smart Léman.

Le délai à ne pas manquer

Toute demande de rectification (DRIS) ou de taxation ordinaire ultérieure (TOU) pour les revenus 2026 doit être déposée au plus tard le 31.03.2027. Ce délai est strict : sans demande, l’impôt à la source prélevé devient définitif. Smart Léman prépare et dépose le formulaire DRIS/TOU à votre place ; pour un dossier traité sereinement, contactez-nous de préférence avant fin février. Calendrier complet : TOU 2027 : le délai du 31.03.2027.

Références légales

• LIFD, art. 83 et suivants (RS 642.11) — imposition à la source ; art. 99a — quasi-résident.
• Règlement genevois RISP-Barèmes (rsGE D 3 20.02) — fixe les barèmes d’imposition à la source.
• Barèmes 2026 de l’impôt à la source (A, B, C, H) — État de Genève, applicables dès le 01.01.2026.
• Ce que la DRIS corrige depuis le 01.01.2021 — ge.ch.
• Lettre circulaire de l’AFC du 22.09.2026 — impôt fédéral direct 2027.
• Convention franco-suisse du 09.09.1966 et avenant télétravail applicable au 01.01.2026 (ge.ch).

Questions fréquentes

Qui paie l’impôt à la source à Genève ?

Les frontaliers qui habitent en France et travaillent à Genève (permis G, ou nationalité suisse), ainsi que les travailleurs étrangers domiciliés en Suisse sans permis C. L’employeur prélève l’impôt directement sur le salaire.

Quel barème s’applique à ma situation ?

Le barème dépend de votre situation familiale : A0 pour une personne seule (union libre et garde alternée comprises), B pour un couple marié dont le conjoint n’a pas de revenu, C dès que le conjoint a un revenu (en Suisse ou en France), H pour un parent vivant seul avec ses enfants. Le nombre d’enfants ajuste ensuite le taux.

Garde alternée, concubinage ou Pacs : quel barème s’applique ?

À Genève, le parent séparé en garde alternée et le couple en union libre ou pacsé en France sont imposés à la source au barème A0, comme une personne sans enfant à charge. Pour les parents qui assument leurs enfants à parts égales, une demande DRIS/TOU déposée au plus tard le 31.03.2027 permet de demander une imposition plus équitable (splitting partiel) ; Smart Léman vérifie votre cas lors du bilan gratuit.

Pourquoi est-ce que je paie plus qu’un résident ?

Parce que le barème forfaitaire ignore vos déductions réelles (3e pilier, rachats LPP, frais de transport, garde). Seul le statut de quasi-résident (TOU) permet de les faire valoir ; la rectification (DRIS) ne corrige que le barème, le salaire retenu et les charges de famille.

Comment récupérer l’impôt payé en trop ?

En déposant une rectification (DRIS) ou une demande de statut quasi-résident (TOU) au plus tard le 31.03.2027 pour les revenus 2026. La simulation gratuite de Smart Léman vous indique laquelle est avantageuse.

Qu’est-ce qui change en 2026 et en 2027 ?

En 2026, le revenu théorique du conjoint pour le barème C est plafonné à 70 500 CHF et le télétravail est admis jusqu’à 40 % sans impact fiscal. Pour les revenus 2027, les barèmes de l’impôt fédéral direct sont relevés de 0,47 % (lettre circulaire de l’AFC du 22.09.2026) ; les barèmes genevois d’impôt à la source 2027 sont attendus en décembre 2026 : Smart Léman les intégrera dès leur publication.

Quel est le taux de l’impôt à la source à Genève en 2026 ?

Il dépend du code barème et du salaire. En 2026, une personne seule sans enfant (A0) paie 7,62 % à 5 000 CHF brut par mois, 11,62 % à 7 000 CHF et 15,56 % à 10 000 CHF ; un couple marié à deux revenus sans enfant (C0) paie 11,03 % à 7 000 CHF. Au-dessous de 2 450 CHF par mois, le barème A0 ne prélève rien. Smart Léman vérifie que le taux de votre fiche de paie est le bon.

À quoi sert la « Déclaration pour le prélèvement de l’impôt à la source » ?

C’est le formulaire que le salarié remplit pour que l’employeur détermine le barème à appliquer : état civil, enfants, revenu du conjoint. Une information manquante ou non mise à jour donne un mauvais code, que la rectification (DRIS) corrige au plus tard le 31.03.2027 pour les revenus 2026. Smart Léman contrôle ce point lors du bilan gratuit.

Combien coûte une rectification ou une TOU chez Smart Léman ?

Smart Léman ne publie pas de grille en ligne : la rectification DRIS comme la déclaration TOU quasi-résident font l’objet d’un prix fixe communiqué par écrit avant le dossier, sur devis gratuit, réponse sous 24 h ouvrées. Le bilan d’éligibilité quasi-résident est gratuit.

Qui contacter pour une question sur mon impôt à la source à Genève ?

Pour les questions générales, l’Administration fiscale cantonale (AFC) renseigne sur ge.ch. Pour faire vérifier votre barème, simuler DRIS et TOU puis déposer la demande au plus tard le 31.03.2027, Impôt Quasi-Résident, le service impôts frontaliers de Smart Léman, répond sous 24 h ouvrées : +41 22 506 84 01.

Pour aller plus loin

• Rectification DRIS ou TOU : que choisir ?
• Quasi-résident (TOU) : la règle des 90 %
• Combien récupérer : 3 exemples chiffrés
• Fiduciaire pour frontalier à Genève : le service Smart Léman
• Bilan d’éligibilité quasi-résident gratuit
• Permis B imposé à la source : TOU et DRIS (Smart Léman)