Vous travaillez à Genève avec un permis G et l’impôt est prélevé chaque mois sur votre salaire ? Voici comment ce prélèvement est calculé en 2026, ce que le barème ne prend pas en compte, et comment récupérer ce que vous avez payé en trop.
Mis à jour le 13 juin 2026 · par l’équipe fiscale de Smart Léman Sàrl, agréée FINMA (F01533002)
Le principe : un prélèvement mensuel par l’employeur
L’impôt à la source est prélevé directement par votre employeur genevois sur votre salaire brut, chaque mois, puis reversé à l’Administration fiscale cantonale (AFC). Vous n’avez aucune démarche mensuelle à effectuer : tout passe par la fiche de paie.
Ce mode d’imposition concerne notamment les frontaliers (permis G) et les personnes sans permis d’établissement domiciliées hors de Suisse. Le montant prélevé couvre l’impôt cantonal et communal ; seul l’impôt fédéral direct peut s’ajouter dans certaines situations de rectification.
Comment le prélèvement est calculé : les barèmes 2026
Le taux appliqué dépend d’un barème déterminé par votre situation familiale. Chaque barème donne, pour chaque tranche de revenu, le pourcentage prélevé.
| Code | Situation |
|---|---|
| A0 | Personne seule, sans enfant |
| B | Couple marié, un seul revenu |
| C | Couple marié, deux revenus (les deux travaillent en Suisse) |
| CR | Couple marié, conjoint travaillant en France |
| H0 à H5 | Famille monoparentale ou concubin avec enfants à charge |
Chaque code est ensuite décliné selon le nombre d’enfants à charge (B1, B2, C2, H3…). Nouveauté 2026 : pour le barème C, le revenu théorique attribué au conjoint est plafonné à 70 500 CHF (montant relevé au 1er janvier 2026), ce qui influence directement le taux appliqué aux couples à deux revenus.
Les tableaux complets et la calculette officielle sont publiés par l’État de Genève sur ge.ch.
Ce que le barème ne prend pas en compte
C’est le point essentiel. Le barème est forfaitaire : il applique des déductions standardisées et ignore une grande partie de votre situation réelle. Il ne tient pas compte, par exemple, de :
- vos cotisations de 3ème pilier ;
- vos rachats de 2ème pilier (LPP) ;
- vos frais réels de transport et de repas ;
- vos frais de garde d’enfants ;
- vos primes effectives à la LAMal et complémentaires, ou vos cotisations à l’URSSAF frontalier (anciennement CMU).
Résultat : beaucoup de frontaliers paient plus que ce qu’ils devraient. Deux démarches permettent de corriger cela.
Comment récupérer le trop-perçu
La rectification d’impôt à la source (DRIS) corrige le barème lorsqu’il ne correspond pas à votre situation. Le statut de quasi-résident (TOU) va plus loin : vous êtes alors imposé comme un résident genevois et accédez à l’ensemble des déductions.
Le bon choix dépend du montant de vos déductions. Une simulation préalable permet de savoir, sans engagement, laquelle est la plus avantageuse dans votre cas. Voir les démarches fiscales du frontalier.
Le télétravail change la donne
Depuis l’accord franco-suisse de 2023, les jours travaillés depuis la France au-delà d’une franchise (25 %) modifient la répartition de l’imposition. Au-delà de ce seuil, une part de votre revenu devient imposable en France, ce qui peut aussi influer sur votre éligibilité au statut quasi-résident.
Le délai à ne pas manquer
Toute demande de rectification (DRIS ou TOU) doit être déposée avant le 31 mars de l’année suivant l’année fiscale concernée. Ce délai est strict. Mieux vaut simuler votre situation bien en amont pour ne pas le manquer.
Questions fréquentes
Qui paie l’impôt à la source à Genève ?
Principalement les frontaliers (permis G) et les personnes domiciliées hors de Suisse sans permis d’établissement. L’employeur prélève l’impôt directement sur le salaire.
Quel barème s’applique à ma situation ?
Le barème dépend de votre situation familiale : A0 pour une personne seule, B ou C pour un couple marié selon le nombre de revenus, CR si le conjoint travaille en France, H pour une famille monoparentale. Le nombre d’enfants ajuste ensuite le taux.
Pourquoi est-ce que je paie plus qu’un résident ?
Parce que le barème forfaitaire ignore vos déductions réelles (3e pilier, rachats LPP, frais de transport, garde…). La rectification (DRIS) ou le statut quasi-résident permettent de les faire valoir.
Comment récupérer l’impôt payé en trop ?
En déposant une rectification (DRIS) ou une demande de statut quasi-résident (TOU) avant le 31 mars de l’année suivante. Une simulation vous indique laquelle est avantageuse.
Qu’est-ce qui change en 2026 ?
Les barèmes sont mis à jour chaque année. Notamment, le revenu théorique du conjoint pour le barème C est désormais plafonné à 70 500 CHF depuis le 1er janvier 2026.
Références légales
- LIFD, art. 83 et suivants (RS 642.11) — imposition à la source des personnes physiques.
- Règlement genevois RISP-Barèmes (rsGE D 3 20.02) — fixe les barèmes d’imposition à la source.
- Barèmes officiels 2026 et calculette — Administration fiscale cantonale de Genève (ge.ch).
- Convention franco-suisse du 9 septembre 1966 et accord télétravail 2023.