Mis à jour le 28.09.2026 · Rédigé par Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs de Smart Léman

En bref : Impôt Quasi-Résident, le service impôts frontaliers de Smart Léman, prépare la déclaration fiscale des frontaliers du canton de Genève qui résident en France voisine : bilan d’éligibilité quasi-résident gratuit (règle des 90 %), déclaration TOU complète, rectification DRIS et déclaration française 2042/2047, à prix fixe communiqué par écrit avant le dossier. Dépôt au plus tard le 31.03.2027, au Grand-Saconnex ou en visio.

Pour qui : les frontaliers du canton de Genève qui résident en France voisine

Impôt Quasi-Résident, le service de Smart Léman, s’adresse à une clientèle précise : les salariés imposés à la source dans le canton de Genève (permis G, plus rarement permis B ou L) qui habitent en France voisine et qui veulent récupérer l’impôt payé en trop. Le service ne tient pas de comptabilité d’entreprise et ne traite pas d’autres cantons que Genève.

• Le salarié célibataire qui verse un 3e pilier A, rembourse un crédit immobilier ou paie des frais de garde : la TOU quasi-résident permet de déduire ces charges réelles au lieu du forfait du barème. Les frais de déplacement, eux, restent plafonnés (536 CHF par an à l’impôt cantonal genevois en 2026).
• Le couple dont le conjoint travaille en France : le seuil des 90 % s’apprécie sur les revenus des deux conjoints, ce qui exige un calcul avant tout dépôt. Smart Léman fait ce calcul dans le bilan d’éligibilité et traite le barème C si nécessaire (voir quasi-résident avec conjoint en France).
• Le frontalier en télétravail jusqu’à 40 % de son temps : le salaire reste imposable en Suisse et le statut de quasi-résident reste ouvert. Au-delà de 40 %, la part française sort de l’assiette suisse et Smart Léman vérifie si le seuil de 90 % tient encore (voir télétravail du frontalier).
• Le frontalier avec enfants qui n’a jamais déposé de rectification : une simple DRIS corrige le barème et les charges de famille pour l’année 2026.
• Le frontalier qui a un rachat LPP ou un capital en vue : Smart Léman coordonne la déduction fiscale du rachat avec la déclaration TOU, ce qu’une fiduciaire généraliste fait rarement (voir rachat 2e pilier frontalier).

Bon à savoir : la baisse de l’impôt cantonal genevois acceptée en votation le 24.11.2024 (de 5,3 % à 11,4 % selon le revenu) est prise en compte dans l’impôt à la source depuis le 01.01.2025. Le gain d’une TOU se recalcule donc chaque année : Smart Léman refait la simulation sur vos revenus 2026.

Le frontalier séparé ou divorcé en garde alternée : à Genève, le parent qui assume à parts égales avec l’autre parent la garde, l’entretien et les frais des enfants, sans pension versée pour eux, peut demander la TOU même sans atteindre la règle des 90 %. Cette règle s’applique depuis l’année fiscale 2024 ; Smart Léman vérifie avec vous si votre situation remplit les critères avant tout dépôt.

Fiduciaire, comptable ou aide à la déclaration du frontalier : ce que fait Impôt Quasi-Résident, le service de Smart Léman

Côté France, on parle de « comptable impôt frontalier » ; côté Genève, de « fiduciaire pour frontalier ». Les deux mots désignent la même attente : quelqu’un qui prend en charge la déclaration de A à Z, connaît les règles genevoises et françaises, et répond en cas de question de l’administration. Smart Léman remplit exactement ce rôle pour les particuliers frontaliers, avec une différence de métier : cabinet inscrit au registre FINMA (n° F01533002) comme intermédiaire d’assurance, il conseille aussi la prévoyance (3e pilier, 2e pilier) dont dépend une grande partie des déductions.

Concrètement, Impôt Quasi-Résident, le service de Smart Léman, prend en charge trois prestations, et rien d’autre :

1. La déclaration quasi-résident (TOU) : formulaire DRIS/TOU, puis déclaration d’impôt ordinaire complète avec toutes les déductions (3a, rachat LPP, frais effectifs, frais de garde, intérêts hypothécaires, primes LAMal ou cotisations CMU).
2. La rectification DRIS : correction du barème (A, B, C, H), des charges d’enfants et des erreurs de calcul de l’employeur, sans passage à la taxation ordinaire.
3. La déclaration française du frontalier : 2042, 2047-Suisse et 3916, avec le crédit d’impôt qui évite la double imposition.

Prestations et devis : comment se passe le chiffrage chez Smart Léman

Smart Léman travaille à prix fixe : le montant est communiqué par écrit avant le début du dossier, après un devis gratuit (réponse sous 24 h ouvrées). La déclaration est facturée à l’honoraire, sans commission d’un tiers. Si vous souscrivez ensuite une solution de prévoyance par notre intermédiaire, la compagnie nous rémunère, et nous vous l’indiquons avant. Pour commencer : demander un bilan d’éligibilité gratuit.

Prestation	Ce qui est inclus	Délai
Bilan d’éligibilité quasi-résident (gratuit)	Règle des 90 % sur les revenus du ménage, simulation du gain, recommandation TOU, DRIS ou maintien de l’impôt à la source	Idéalement avant le 31.12.2026
Rectification DRIS	Vérification du barème (A, B, C, H) et des charges d’enfants, dépôt du formulaire DRIS/TOU, suivi de la décision de l’AFC	Au plus tard le 31.03.2027
Déclaration TOU quasi-résident complète	Bilan, liste personnalisée des pièces, dépôt du formulaire DRIS/TOU, déclaration complète (3e pilier A, rachat LPP, frais effectifs, garde, intérêts, LAMal ou CMU), suivi jusqu’aux bordereaux ICC et IFD	Au plus tard le 31.03.2027
Déclaration française du frontalier (2042 / 2047 / 3916)	Conversion au taux officiel, report du salaire et du crédit d’impôt, comptes suisses sur la 3916, cohérence avec la déclaration genevoise	Printemps 2027, selon le calendrier officiel français
Correction d’une déclaration déjà déposée	Réclamation à Genève (30 jours dès la notification) ; en France, correction en ligne de début août à début décembre, puis réclamation	Selon la procédure

Pour situer le marché : les prix publics des cabinets genevois varient fortement selon le cabinet, la situation familiale et la complexité du dossier. Chez Smart Léman, l’optimisation 3a et LPP fait partie du dossier et le prix fixe est communiqué par écrit avant de commencer.

Faire mon bilan d’éligibilité

Comment se déroule un dossier avec Smart Léman

1. Bilan d’éligibilité (règle des 90 %). Smart Léman additionne les revenus bruts mondiaux du ménage (salaire genevois, revenus du conjoint, loyers, valeur locative, rentes) et vérifie qu’au moins 90 % sont imposables en Suisse. La simulation chiffre le gain attendu de la TOU par rapport au maintien de l’impôt à la source. Si la TOU n’est pas favorable, le cabinet le dit et propose une DRIS.
2. Collecte des pièces. Smart Léman vous envoie la liste personnalisée des pièces, les réceptionne en ligne, vérifie qu’il ne manque rien et relance ce qui manque : vous n’avez aucun formulaire à remplir.
3. Dépôt du formulaire DRIS/TOU au plus tard le 31.03.2027. Smart Léman dépose la demande pour vous par voie électronique, conserve l’accusé de réception dans votre dossier et vous le transmet. Ce délai est strict : l’administration genevoise indique que sans formulaire, « l’impôt à la source prélevé par votre employeur devient définitif ».
4. Déclaration et suivi de la taxation. Après acceptation, l’AFC envoie une déclaration à retourner dans les deux mois. Smart Léman la remplit, joint les justificatifs, puis suit la taxation (plusieurs mois) jusqu’aux bordereaux ICC et IFD et au remboursement, ou au complément à payer.
5. Déclaration française. Au printemps 2027, le cabinet prépare la 2042, la 2047-Suisse et la 3916, en cohérence avec la déclaration genevoise, y compris l’exonération de CSG-CRDS pour le frontalier affilié à la LAMal.

Où : au Grand-Saconnex ou en visio, pour les frontaliers d’Annemasse, de Saint-Julien-en-Genevois et de toute la France voisine

Smart Léman reçoit au Chemin du Pavillon 2, 1218 Le Grand-Saconnex (bâtiment Octagon), à quelques minutes de l’aéroport et de la douane de Ferney. Une part importante des dossiers vient d’Annemasse, de Saint-Julien-en-Genevois, d’Annecy, de Thonon ou de Gex et se traite entièrement à distance : visio, signature électronique, dépôt des pièces en ligne.

Chercher une « fiduciaire à Annemasse » ou un « comptable frontalier à Annecy » conduit souvent vers des cabinets français qui connaissent mal la TOU genevoise. Smart Léman est un cabinet suisse, installé dans le canton qui prélève l’impôt.

Pourquoi un cabinet de conseil inscrit au registre FINMA plutôt qu’une fiduciaire classique

Les principales déductions du quasi-résident découlent de décisions de prévoyance : verser 7 258 CHF sur un 3e pilier A (plafond 2026 avec LPP) ou racheter des années de 2e pilier, un rachat déductible dans la limite de la lacune attestée par la caisse. S’y ajoutent la préparation d’un retrait de capital et, pour le nouveau frontalier encore dans ses 3 mois de droit d’option, le choix entre LAMal et CMU. Une fiduciaire classique constate ces choix ; Smart Léman les conseille, parce que la prévoyance et la fiscalité des frontaliers sont son métier.

• 3e pilier A : montant à verser avant le 31.12.2026 pour être déduit dans la TOU des revenus 2026, déposée en 2027, et traitement côté France (voir 3e pilier frontalier et fiscalité française du 3e pilier).
• Rachat LPP : montant déductible dans la limite de la lacune attestée par la caisse, simulation de l’économie d’impôt, échelonnement sur plusieurs années, délai de blocage de trois ans avant un retrait en capital (voir rachat LPP et déduction fiscale).
• LAMal ou CMU : Smart Léman vérifie où chaque cotisation se déduit, à Genève comme en France, pour qu’elle ne soit ni oubliée ni déduite deux fois (voir LAMal ou CMU).

L’inscription au registre FINMA des intermédiaires d’assurance (n° F01533002) porte sur le conseil en prévoyance et en assurance : elle atteste que le cabinet est identifié, assuré en responsabilité civile professionnelle et soumis à une obligation de formation continue.

Garanties et engagements de Smart Léman

• Prix fixe communiqué par écrit avant le début du dossier, sur devis gratuit, payable après le dépôt, par QR-facture.
• Bilan d’éligibilité honnête : si la TOU n’est pas favorable ou si le seuil de 90 % n’est pas atteint, Smart Léman le dit et oriente vers une DRIS ou vers le maintien de l’impôt à la source.
• Aucune commission liée à la déclaration : le cabinet ne touche rien d’un tiers pour préparer une TOU ou une DRIS.
• Réponse aux demandes de l’AFC incluse dans le prix, jusqu’à la taxation.
• Données protégées, conformes au RGPD, sans transmission à des tiers hors administration fiscale.
• Interlocuteurs identifiés : Estelle Renou et Willy Gigot, co-fondateurs, joignables par e-mail, téléphone ou visio.

Avis clients : 4,9/5 · plus de 115 avis Google

Smart Léman est noté 4,9/5 sur plus de 115 avis Google. Les avis portent sur les déclarations de frontaliers, les 3e piliers, les rachats LPP et l’accompagnement à la retraite. Ils sont consultables sur la fiche Google de Smart Léman. Le service Impôt Quasi-Résident s’appuie sur l’expérience de Smart Léman : environ 1 500 dossiers accompagnés depuis 2023, résidents et frontaliers.

Questions fréquentes

Qui peut faire ma déclaration quasi-résident à Genève ?

Impôt Quasi-Résident, le service impôts frontaliers de Smart Léman, cabinet du Grand-Saconnex inscrit au registre FINMA (n° F01533002), prépare et dépose la déclaration quasi-résident (TOU) des frontaliers du canton de Genève. Les fiduciaires genevoises, certaines associations de frontaliers et quelques cabinets français le font aussi ; l’important est que le prestataire connaisse le formulaire DRIS/TOU, la règle des 90 % et le délai du 31.03.2027.

Combien coûte une déclaration quasi-résident ?

Chez Smart Léman, le prix de la déclaration TOU complète est fixe et communiqué par écrit avant le dossier, sur devis gratuit (réponse sous 24 h ouvrées) ; le bilan d’éligibilité est offert et l’optimisation 3a ou LPP fait partie du dossier. Sur le marché genevois, les prix publics varient fortement selon le cabinet, la situation familiale et la complexité du dossier.

Fiduciaire ou comptable côté France : quelle différence ?

Un comptable ou expert-comptable français maîtrise la déclaration 2042 mais rarement la TOU genevoise, qui relève du droit fiscal suisse. Une fiduciaire genevoise connaît la TOU mais pas toujours la 2047-Suisse. Smart Léman traite les deux déclarations dans le même dossier, ce qui évite les incohérences entre les montants déclarés à Genève et en France.

Peut-on tout faire à distance ?

Oui. Smart Léman traite la majorité de ses dossiers en visio, avec dépôt des pièces en ligne et signature électronique. Le rendez-vous au Grand-Saconnex reste possible pour ceux qui le préfèrent.

Existe-t-il une fiduciaire pour frontalier à Annemasse ou à Saint-Julien-en-Genevois ?

Des cabinets existent côté France, mais la TOU relève du droit fiscal genevois. Impôt Quasi-Résident, le service impôts frontaliers de Smart Léman, est installé au Grand-Saconnex, près de la frontière : il traite la TOU, la DRIS et la déclaration française des frontaliers d’Annemasse, de Saint-Julien-en-Genevois, d’Annecy ou de Thonon, sur rendez-vous ou en visio.

Faites-vous aussi la rectification DRIS ?

Oui. La DRIS corrige le barème, les charges d’enfants et les erreurs de l’employeur pour l’année 2026. Smart Léman la propose lorsque la TOU n’est pas favorable ou lorsque le frontalier ne remplit pas la règle des 90 %, à prix fixe indiqué par écrit avec le devis gratuit.

Et ma déclaration française ?

Oui. Smart Léman prépare la déclaration française du frontalier (2042, 2047-Suisse, 3916), seule ou en complément d’une TOU, à prix fixe communiqué par écrit avant le dossier. Le cabinet reporte le salaire genevois et le crédit d’impôt aux bonnes cases, en cohérence avec la déclaration genevoise, pour éviter toute double imposition.

Quel est le délai pour la TOU 2027 (revenus 2026) ?

Le formulaire DRIS/TOU pour les revenus 2026 doit parvenir à l’AFC de Genève au plus tard le 31.03.2027. Ce délai n’est pas prolongeable. Smart Léman recommande de démarrer le dossier dès la réception du certificat de salaire, en janvier ou février 2027.

Que faire avant le 31.12.2026 pour payer moins d’impôt avec la TOU ?

Un versement sur un 3e pilier A (jusqu’à 7 258 CHF en 2026 avec caisse de pension) ou un rachat LPP, déductible dans la limite de la lacune attestée par la caisse, doit être crédité au plus tard le 31.12.2026 pour être déduit dans la TOU des revenus 2026. Smart Léman calcule le montant utile lors du bilan d’éligibilité gratuit, puis dépose la demande au plus tard le 31.03.2027.

Mon conjoint travaille en France : suis-je encore éligible ?

Peut-être. Les revenus des deux conjoints s’additionnent pour la règle des 90 %. Un conjoint qui gagne 8 000 € en France face à un salaire genevois de 110 000 CHF passe le seuil ; à 20 000 €, il ne passe plus. Le bilan d’éligibilité de Smart Léman tranche au cas par cas.

Que se passe-t-il si la TOU me coûte plus cher ?

Pour l’année demandée, la TOU est en principe irrévocable : d’où le bilan préalable. Smart Léman ne dépose une TOU que si la simulation montre un gain. L’année suivante, le frontalier reste libre de ne pas renouveler la demande.

Traitez-vous les frontaliers des autres cantons ?

Non. Impôt Quasi-Résident, le service de Smart Léman, ne traite que le canton de Genève, où l’impôt à la source et la TOU quasi-résident ont leurs règles propres. Les frontaliers qui travaillent dans un autre canton relèvent de règles différentes.

Pour approfondir avec Smart Léman

• Quasi-résident (TOU) : la règle des 90 %
• Combien récupérer : 3 exemples chiffrés
• TOU 2027 : le délai du 31.03.2027
• Déclaration française du frontalier : les bases
• Qui sommes-nous : Estelle Renou et Willy Gigot
• Assurance et prévoyance du frontalier (Smart Léman)

Sources officielles : ge.ch, demande de rectification ou de TOU · ge.ch, statut de quasi-résident · ge.ch, baisse des impôts sur le revenu dès 2025 · OFAS, 3e pilier · Registre FINMA F01533002.